论文总字数：22847字

摘 要

2016年，我国的基尼系数已达到0.465，高于国际预警值0.4，说明我国的个人收入分配差距较大。这对我国的社会发展和经济增长产生了众多的负面影响。税收作为国家财政收入的重要来源和国家宏观调控的重要手段，在个人收入的形成环节、使用环节、积累环节和转让环节都对调节个人收入分配起到了重要作用，从而形成了一种个人收入的税收调控体系，实现税收对个人收入分配全方位的调节。

为了研究如何完善我国个人收入税收调控体系，从而缩小收入差距，体现社会公平，稳定经济发展，本文运用规范研究法和文献研究法，首先，对收入分配和个人收入税收调控体系的定义进行了界定，接着，结合学者的研究成果，对我国个人收入分配以及个人收入税收调控体系的现状和存在的问题分别进行了归纳与分析。通过搜集、整理、分析近几年的数据发现，我国个人收入分配差距体现在四个方面，并且发现了税收调控体系在调节个人收入分配时各税种存在的问题，针对存在的问题，从个人收入的四个环节入手，分别对消费税、个人所得税、房产税等税种提出了相应的解决方案，从而完善个人收入税收调控体系。

本文同时也肯定了税收调控体系对于个人收入分配的调节作用，但是问题带来的负面影响远远大于作用带来的正面影响，所以完善我国个人收入税收调控体系是一个很难的过程，需要社会各类成员的共同努力。

关键词：个人收入分配；税收调控体系；税收制度；征收管理

How to Improve the Personal Income Tax Control System of Our Country

Abstract

In 2016, the Gini coefficient of China was 0.465, which is already higher than the international early-warning value 0.4. It shows that the gap between individual income distribution and the social development and economic growth of our country has many negative effects. As an important source of national financial revenue and an important means of national macro-control, taxation plays an important role in regulating individual income distribution in the formation of the individual income, the link of use, the link of accumulation and the transfer link. Thus, a tax control system of personal income has been formed to achieve the all-round adjustment of tax on personal income distribution.

In order to study how to improve the personal income tax control system of our country, reduce the income gap, reflect the social equity and stabilize the economic development, this paper uses the normative research method and literature research method. Firstly, the definition of income distribution and personal income tax regulation system is defined. Then, combined with the research results of scholars, the current situation and existing problems of personal income distribution and personal income tax regulation system are analyzed respectively. By collecting, sorting and analyzing data of recent years, we find that, the disparity of personal income distribution in China is reflected in four aspects. And we find that tax regulation system has problems in regulating individual income distribution. In view of the existing problems, starting with the four links of personal income, the corresponding solutions are put forward for the consumption tax, personal income tax, property tax and other taxes, so as to improve the personal income tax regulation system.

This paper also affirmed the tax control system for the regulation of personal income distribution, but more negative effects have been brought. So perfecting the regulation system of personal income tax is a difficult process that requires the joint efforts of all members of the society.

Keywords: Personal income distribution; Tax regulation system; taxation system; Collection management.

目　　录

摘 要 I

Abstract II

第一章　绪　　论 2

1.1选题背景和选题意义 2

1.1.1选题背景 2

1.1.2选题意义 2

1.2研究方法和文章结构 3

1.2.1研究方法 3

1.2.2文章结构 3

1.3文章不足之处 4

第二章 关于完善个人收入税收调控体系的文献综述 5

2.1个人收入税收调控体系的概念 5

2.2我国个人收入分配的现状 5

2.3我国个人收入税收调控体系的现状 6

2.4相关措施和建议 6

第三章 我国个人收入税收调控体系相关理论基础 7

3.1收入分配的概念 7

3.2个人收入分配的评价指标 7

3.2.1基尼系数 7

3.2.2洛伦兹曲线 8

3.3个人收入税收调控体系的概念 8

第四章 我国个人收入分配的现状及原因 10

4.1 我国个人收入分配的现状 10

4.1.1 分配不公 10

4.1.2 收入分配差距较大 10

4.1.3 两者的联系 10

4.2 我国个人收入分配差距大的表现 11

4.2.1 城乡之间收入分配差距大的表现 11

4.2.2 区域之间收入分配差距大的表现 11

4.2.3 行业之间收入分配差距大的表现 12

4.2.4 阶层之间收入分配差距大的表现 13

4.3 我国个人收入分配差距大的原因 14

4.3.1经济基础的不同 14

4.3.2经济体制的转变 14

4.3.3市场经济体制的不完善 14

4.3.4税收制度的不完善 15

第五章 我国个人收入税收调控体系的现状及原因 16

5.1 我国个人收入税收调控体系的现状 16

5.1.1 收入形成环节个人所得税和社会保障税的现状 16

5.1.2 收入使用环节消费税的现状 17

5.1.3 收入积累环节房产税的现状 18

5.1.4 收入转让环节遗产税和赠与税的现状 18

5.2 我国个人收入税收调控体系弱化的原因 18

5.2.1 税收收入结构不合理 18

5.2.2 税收调控系统不健全 19

5.2.3 税收征管质量不高 19

5.2.4 税收外部环境欠佳 19

第六章 完善我国个人收入税收调控体系的措施 20

6.1 分环节完善税收体系 20

6.1.1收入形成环节个人所得税和社会保险的完善 20

6.1.2收入使用环节消费税的完善 20

6.1.3收入积累环节房产税的完善 21

6.1.4收入转让环节遗产税和赠与税的完善 21

6.2 建立税种交叉调节 21

6.3 强化税收征管 22

6.3.1 提高税收征管水平 22

6.3.2 加强税收执法力度 22

6.3.3 增强纳税人的纳税意识 22

结 论 23

致 谢 24

参考文献（References） 25

第一章　绪　　论

1.1选题背景和选题意义

1.1.1选题背景

中国共产党成立至今，我国正处于全面建成小康社会和构建社会主义和谐社会的重要时期。在这期间，随着我国市场机制作用的恢复和发展以及社会主义市场经济的推进，我国不断加强社会主义经济建设，推进民生建设，强化了个人收入分配制度的改革，增加城乡居民收入，加大对收入分配的调节力度，从而努力阻止收入分配差距持续扩大。

数据显示，我国的经济总量从1979年的4100亿元提高到2016年的74.4万亿元，32年间平均每年的平均增长速度是15.09%。全国城镇居民人均可支配年收入也由1979年的387元提高到2016年的33616元（数据来自：中华人民共和国国家统计局），但我国2016年的基尼系数为0.465，仍然超过了国际警戒水平。这说明，在我国经济迅速增长的同时，个人收入分配也存在着差距较大的现象，并且这种现象存在持续扩大的趋势。收入差距较大，一直是影响我国经济持续发展和国民生活水平稳步提高的障碍。近年来，致力于研究如何缩小收入分配差距的学者不计其数。

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