我国上市公司内部控制问题研究毕业论文_会计学毕业论文

我国上市公司内部控制问题研究毕业论文

2021-04-19更新

摘 要

随着市场经济的飞速发展以及日益激烈的竞争,有效的内部控制成为企业越来越注重的内部制度。但由于内部控制自身的理论缺陷,实施成本及其间接的经济效益等原因,使得在实践中进行完全有效的内部控制是很难做到的。上市公司的内部控制如何稳妥进行、加快完善内部控制制度是当务之急。本文采用了规范研究的方法,论述了内部控制对我国上市公司的重要性及意义。本文又以ZC电缆公司为案例,着重针对ZC电缆公司应收账款内部控制以及经营活动现金流内部控制问题进行分析,并提出改进的建议,ZC电缆公司作为上市公司之一具有一定的代表性,希望对ZC公司内部控制的分析可以对上市公司内部控制的建立和加强有所帮助。并以此剖析了我国上市公司内部控制中存在的问题,提出了科学合理的建议及对策。

关键词:上市公司;内部控制;应收账款;偿债

Study On Internal Control of Listed Company in China

ABSTRACT

Along with the rapid development of market economy and the increasingly fierce competition, effective internal control become more and more attention to the internal system.But because of the internal control problems of itself, implementation cost and the indirect economic benefits, made in practice to fully effective internal control is hard to do.How to err on the side of the internal control of listed companies, improve the internal control system is the top priority.My article adopts the method of normative research, this paper discusses the importance and significance of internal control of listed companies in our country.My artcile also Again with ZC cable company as a case, this paper mainly aimed at ZC cable company accounts receivable internal control and analysis business internal control of cash flow problems, and puts forward improvement Suggestions, ZC cable company as one of the listed company has certain representativeness,I hope on the analysis of ZC company internal control to the establishment of internal control of listed companies and strengthen the help.And then analyzes the problems existing in the internal control of listed companies in China, put forword scientific and reasonable suggestions and countermeasures .

Key words: Listed company; Internal controls;Accounts receivable;Debt service

目 录

1前言 – 1 –

2上市公司与企业内部控制概述 – 2 –

2.1内部控制概述 – 2 –

2.2企业内部控制要素及其内容 – 2 –

2.3上市公司特点 – 2 –

2.4加强上市公司内部控制的意义 – 3 –

3我国上市公司内部控制一般问题分析 – 5 –

3.1上市公司内部控制的现状 – 5 –

3.2上市公司内部控制存在的问题分析 – 5 –

3.2.1内部控制制度缺失或不完善 – 5 –

3.2.2 应收账款内部控制问题 – 5 –

3.2.3偿债内部控制存在问题 – 6 –

4 ZC电缆上市公司内部控制案例分析 – 8 –

4.1ZC电缆公司背景介绍 – 8 –

4.2ZC电缆公司内部控制制度建立概况 – 8 –

4.3ZC电缆公司内部控制问题分析 – 9 –

4.3.1应收账款内部控制持续增加的问题 – 9 –

4.3.2内部控制经营活动导致的偿债问题 – 10 –

5完善我国上市公司内部控制的对策 – 12 –

5.1完善内部控制制度 – 12 –

5.2促进控制活动的实施 – 12 –

5.3防范应收账款持续增加的问题 – 12 –

5.4 防范偿债问题 – 13 –

5.5提升内部管理水平 – 13 –

结 论 – 15 –

致 谢 – 16 –

参考文献 – 17 –

1前言

近年来,随着国企改革的深化和证券市场功能的发挥,我国上市公司的发展取得了显著的成绩,上市公司已经成为国民经济中最具竞争力和活力的一个特殊公司群体,成为经济发展的重要经济基础。

但在现阶段,我国大部分上市公司的内部控制状况很不理想,长期以来,由于多种原因,公司的外部控制环境糟糕、内部管理松懈,对内部控制的作用没有足够的认识,内部会计控制的弱化,以及公司治理缺陷和人才质量的问题,我国上市公司的内部控制方面还有所欠缺,企业内部控制中会计信息失真问题是显而易见的。由此引发一些严重的造假现象,资产管理混乱,不受控制的费用支出,潜在的亏损增加及其他问题。为了规范和加强企业内部控制,提高企业经营管理水平,加强风险防范能力,促进企业可持续发展,国家推出了一系列关于针对企业内部控制标准,已经清楚了企业内部有关控制的相关条例,这是全面提高企业经营管理的一个重要措施,同时也是加强企业对内部控制重要性的关注程度。

此外,上市公司正在逐步强化投资决策、风险评估以及管理理念等方面,已成为企业经营中关注的焦点。但事实上,上市公司内部控制还处于起步阶段,对内部控制方式、制度的实施仍然还有一定的影响,内部控制相关部门的责任分配还不太清楚,存在的漏洞也会影响上市公司内部控制。企业虽然在经营形式上与生产制造业或其他领域存在区别,但上市公司内部控制的主要业务活动及控制手段基本一致。上市公司面临多维竞争,各行各业的企业都在竞相涌人这一行业,上市公司正在经历全面而深刻的调整与变革,内部控制、风险防范意识仍然需要加强。

2上市公司与企业内部控制概述

2.1内部控制概述

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因需要加强经济管理而产生的,是随着经济的发展而发展完善的。

企业内部控制是指一个单位为了实现经营目标,以保护资产的安全完整.保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、程序与措施的总称。

2.2企业内部控制要素及其内容

有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素:

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