摘 要

我国作为农业大国，农村信用社是农村金融的主力军，虽然在制度机构方面较国有银行有一定差距，但是也是严格按照中国银行监督委员会要求及其他相关金融法规，紧跟现代商业银行治理要求进行了股权改制。农村商业银行虽然近年来发展迅速，借鉴国有银行优秀经验，但是其内部控制制度仍存在很多缺陷。本文从内部控制的基本概念出发，以江苏BH农村商业银行为例，首先从BH农商行发展历史及现状、组织及股本结构、资金人力和信息传递等方面为出发点，然后提出以上方面中存在的问题，再结合商业银行数据和案例具体分析BH农商行内部控制存在的短板，并依据内部控制的全面性、独立性、动态性这三个原则提出内控系统改善建议。

关键词：内部控制；监督体系；内控意识；人力资源

Research on The Problem of Rural Commercial Bank -- Taking BH Rural Commercial Bank As An Example

Abstract

China is a large agricultural country, the rural credit cooperatives are the main force of rural finance, while institutions than the state-owned banks have a certain gap, but also in strict accordance with the Chinese Committee on banking supervision requirements and other relevant financial regulations, to keep up with the requirements of modern commercial bank governance of equity restructuring. Although this year the rural commercial bank to develop quickly, but its internal control system still exists many defects. This article begin from BH bank development history and present situation, the organization and the equity structure, capital of manpower and information transfer as a starting point, and then puts forward the problems existing in the above aspects, combining data and case specific analysis of the existence of BH bank internal control, and on the basic of comprehensive, independence of the internal control, dynamic characteristic of the three principles put forward proposals to improve internal control system.

Key words: Internal control; supervision system; internal control consciousness; human resources

目 录

1 前言 1

2 内部控制基本理论综述 3

2.1商业银行内部控制概念 3

2.2商业银行内部控制要素 3

2.3商业银行内部控制原则 4

3 BH农商行内部控制存在的主要问题 5

3.1 历史原因导致法人局限，对管理控制造成影响 5

3.1.1BH农村商业银行发展史 5

3.1.2BH农商行股本结构存在的弊端 5

3.2侧重监督体制且主要针对下级，没有贯彻内控的全面性 7

3.2.1BH农商行性质及改制后的组织结构 7

3.2.2BH农商行约束机制不严格，导致表面工程严重 7

3.3BH农商行资源要素相对缺乏，阻碍了内控系统的有效实施 8

3.3.1资金结构不稳定 8

3.3.2人力资源缺失 9

3.3.3信息系统传递受阻沟通缺乏有效途径 10

4 农村商业银行内部控制制度改善措施 11

4.1建立完善的违规奖惩机制，加大对管理者的约束 11

4.2健全信息共享机制，构建良好的企业内控氛围 12

4.3建设良好的人才任用制度，合理配置人力资源 12

4.4农村商业银行内部控制制度其他优化措施 13

结论 14

致谢 15

参考文献 - 1 -

1 前言

农村商业银行是农村金融改革在中国的产物，是由农民、农村企业、企业法人和其他经济组织共同入股组成的股份制地方性金融机构。在2003年启动的新一轮农村信用社改革中，农村商业银行是三种备选改革模式之一。许多经济较发达、城乡一体化程度较高且农村信用社资产规模较大已商业化经营的地区选择了改革为农村商业银行。直到2014年9月末，全国组建农村商业银行数量已达到659家，实收资本超过3400亿元，资产规模超过10万亿元，各项贷款5.4万亿元。农村商业银行在我国金融的立足地位逐渐明朗，经济实力日益增强。

所谓“水能载舟，亦能覆舟”，我国仍处于发展中国家的阶段，在工业没有全面发达，农业人口仍占多数的现实社会，农民问题是否解决势必影响社会的发展和国家的稳定。农村商业银行相较于改制之前的农村信用社，其内部控制得到了较大的加强和改善，但是由于历史残留因素和现实环境的影响，衍生出了挪用大额资金等新问题。如北京农村商业银行的诈骗贷款案，涉案金额达4.6亿元；上海农村商业银行的员工挪用银行资金赌博，涉案金额超过2000万元。一线城市的农商行问题尚是如此，县级农商行内控问题更值得深入讨论。由于地域的限制，文化相对于落后，许多人对内部控制制度的建设认识薄弱，思想上的不重视导致内部体系建立不完善，导致违规操作业务等问题产生。这无不警示我们，农村商业银行的内部控制薄弱方面较多，还存在很多现实问题，应进一步研究和改善内部控制制度。本文从县级农商行内部控制现状及存在的问题出发，分析问题产生的原因，借鉴相关的研究报告，深刻内部控制系统建设的重要性，试图构建完善的农商行内部控制体系，以更好的辅助农商行的新兴发展。

近年来，企业特点的内控制度普遍应用于农村商业银行中，带来了一定的积极作用。但是，由于农商行工作的特殊性和复杂性，内部控制的效果超出了预计，一些问题逐渐暴露出来，从而潜在的金融风险浮出水面。因此，加强对农商行内部控制问题的研究，对减少工作失误和不良资产的发生有着积极的作用。农村商业银行是农村经济发展中最为重要的资本要素配置制度，从促进我国经济全面良好发展的角度讲，研究农商行内部控制，对维持农商行长期稳健的发展具有非常重要的现实意义，也与中国银行监管委员会外部监管保持商业银行安全稳健运行，健康持续发展的目的相一致。随着市场经济体制的不断改革，不断完善，农村商业银行为了保证其金融资产的安全性、流动性、收益性，必须加强对自我的约束能力，以此控制经营的风险性，从而达到经营目标。所谓自我约束机制就是要求农村商业银行内部建设完整、适合的一系列组织机构、奖惩制度和相应的具体措施，建立起合作且制约的内部控制体系，创造良好的内控自律氛围，将内部控制意识深入人心，自然地形成良好的内部文化，走依法稳健发展的道路。

本文的研究对象是地方性农村商业银行，这也顺应现今地方商业银行崛起的趋势，主要分析的是BH农村商业银行的内部控制问题。首先对内部控制理论的基本概念进行了理解，再深入探讨应用于商业银行的内控控制系统；再从商业银行内部控制理论概念、要素概念和原则出发分析问题。研究主题是以BH农村商业银行为例，发现BH农商行由信用社改制后的积极变化，比较农商行和当地国有商业银行人民币金融存贷基准率，分析农商行较其他银行存在的缺点。再而详细分析现状，从BH农商行组织结构、人力资源配置、管理层作为、信息化管理等方面，提出BH农商行内部控制存在的问题并说明现象和理由。最后结合实际，提出适合BH农村商业银行行情的内控改善措施。