摘 要

富兰克林曾说过“世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。”随着经济的发展，税收逐渐变成企业必不可少的一部分，税收筹划就显得尤为重要。合理筹划企业税收能有效减轻税收负担，获得最大的“节税”收益，从而取得企业利润最大化。

本文首先阐述了税收筹划的基本理论，再联系到企业实际操作中与财务管理的相关性，确信了在财务管理中进行税收筹划的必要。之后通过案例分析，研究了税收筹划作为金融中的一项涉税行为，如何在财务管理中得到有效应用。本文对DZ公司筹资、投资、经营以及利润分配过程中的应用进行了探讨，为企业供给一种建立税收筹划系统和机制的思绪，从而为企业在财务管理中实行税收筹划提供了实质性的指导。当然，税收筹划也蕴涵着一定的风险，合理结合实际防范风险才能使其发挥积极影响。最后总结全文，并对现代企业财务管理中税收筹划的应用未来进行了展望。

关键词：税收筹划；相关性；应用；风险规避

Research on Tax planning for the financial management in DZ company

ABSTRACT

Franklin once said "The world's only two things are inevitable, and that is taxes and death." With the development of economy, tax have become an indispensable part of the enterprise, tax planning is particularly important.Reasonable tax planning enterprise can effectively reduce the tax burden, obtain the biggest income tax, thus make enterprise profit maximization.

Firstly, this paper expounds the basic theory of tax planning, then contact to the enterprise practice and relevance of financial management, make sure the necessity of tax planning in financial management. Then through the case analysis, study the tax planning as a tax related financial activity, how to get effective application in financial management. In this paper, the DZ corporation financing, investment, management and application of the profit distribution activities are analyzed, providing a kind of tax planning system and the mechanism of train of thought, and tax planning in financial management for the enterprise provides substantial guidance. Of course, tax planning also contains certain risk, reasonable based on the actual risk to make it play a positive influence. Finally summarizes the full text, and the application of tax planning in the modern enterprise financial management in the future was prospected.

Key words:Tax planning；The correlation；Application；Risk aversion

目 录

1 前言 - 1 -

1.1 研究的背景 - 1 -

1.2 研究的意义 - 1 -

2 税收筹划的基本理论 - 2 -

2.1 税收筹划的概述 - 2 -

2.1.1 税收筹划的概念 - 2 -

2.1.2 税收筹划的误区 - 2 -

2.1.3 税收筹划的特征 - 2 -

2.1.4 税收筹划的原则 - 3 -

2.2 税收筹划与企业财务管理的关系 - 4 -

2.2.1 税收筹划与企业财务管理的相关性 - 4 -

2.2.2 税收筹划在企业财务管理中的必要性 - 4 -

2.2.3 税收筹划在企业财务管理中的可行性 - 5 -

2.3 企业财务管理中税收筹划的内容 - 5 -

3 DZ公司概况及财务涉税状况 - 7 -

3.1 DZ公司概况 - 7 -

3.2 DZ公司财务涉税状况 - 7 -

4 税收筹划在DZ公司财务管理中的应用 - 9 -

4.1 筹资过程中的税收筹划 - 9 -

4.2 投资过程中的税收筹划 - 10 -

4.3 经营过程中的税收筹划 - 10 -

4.4 利润分配过程中的税收筹划 - 13 -

5 税收筹划的风险分析 - 15 -

5.1 税收筹划的风险问题 - 15 -

5.2 税收筹划风险的分类 - 15 -

5.2.1 市场经济风险 - 15 -

5.2.2 税收政策风险 - 15 -

5.2.3 税收执法风险 - 15 -

5.2.4 企业经营风险 - 16 -

5.2.5 企业信誉风险 - 16 -

5.3 税收筹划风险的规避措施 - 16 -

5.3.1 树立税收筹划风险认识，建立有效预警体制 - 16 -

5.3.2 时刻注视税收政策变更，依法实行税收筹划 - 17 -

5.3.3 权衡税收筹划的综合性，加强对成本的控制 - 17 -

5.3.4 多和税务机关联系交流，控制消除风险隐患 - 17 -

结 语 - 18 -

致 谢 - 19 -

参考文献 - 20 -

1 前言

1.1 研究的背景

近30年来，税收筹划在我国仍属于新生的事物，目前处在摸索、研究和推广的初始阶段，内容体系亦不成熟，人们对它的认识还比较陌生。随着税收征管体系的不断变革和改善，特别是中国加入WTO，企业被引领入税收约束下的市场经济竞争环境，而税收筹划作为我国新的知识领域，已成为财务管理在最近业务领域中热议的话题。降低税负是提高企业竞争力的主要方式，愈来愈多的董事开始注重税收筹划在筹资、投资、经营等过程中的效能。因此，做好税收筹划逐渐变成现代企业财务管理工作实质中至关重要的构成方面。

我国经济的不断增进，加上大型商场和城镇化建设的加速，都为电梯市场需要的迅速增加奠定了基础。面对国内外同行业的剧烈竞争，企业要想扎根在经济环境中，实现健康快速的发展，就需要实现全方位的统筹，财务管理作为企业的核心主干必须进行妥善筹划。而税收是财务管理实质中无法替代的成分，对其谋划也必不可少。如何实现一个最为有利的税收筹划可以转化成自身竞争力，从而为企业实现价值最大化提供有效支持。

1.2 研究的意义

如今企业想要在竞争中脱颖而出根本离不开科学的财务管理，积极看待和适当研究税收筹划对达到企业财务管理的目的具有很大价值。