摘 要

现金流量表是三大主要会计报表之一，现金流量对企业的生存和发展具有重大意义。通过对现金流量表的深入分析，能够全面了解和掌握现金流量表内容，并利用现金流量表信息进行综合分析。本文首先阐述了有关现金流量表的概念及其财务分析的作用，而后通过理论分析与案例结合的研究方法，阐述现金流量表分析的分析方法、分析内容等，发现存在的问题并提出建议。最终得出结论；根据现金流量表信息对财务进行多层次、全方位、有针对性的分析和管理，这样可以更好的帮助企业的管理者掌握和评价企业具体的财务状况。

关键词：企业；现金流量表；分析；财务状况

The Financial Analysis Based on the Cash Flow Based

ABSTRACT

The cash flow statement is one of three major financial statements and the cash flow is very important to the enterprise survival and development as. Through in-depth theoretical analysis, we can fully understand and master cash flow statement content, and how to have a comprehensive analysis of cash flow information. This article describes the concept of the cash flow statement and the significance of its financial analysis. Then it will attempt to explore analysis methods and content related to theoretical issues, combined with quantitative analysis of actual case data elements to find the problems and make recommendations.Ultimately concluded that based on the cash flow statement for multi-level, comprehensive, targeted analysis and management, it can help supervisor understand and evaluate the specific financial situation better.

Key words：Enterprise；Cash flow statement；Analysis；Financial situation

目 录

1 绪论

1.1 选题背景

1.2 选题意义

1.3 论文思路及方法

1.4 论文结构

2 现金流量表财务分析概述

2.1 现金流量表财务分析的概念

2.1.1 现金流量表的基本概念

2.1.2 现金流量表的编制原则

2.1.3 现金流量表的编制方法

2.2 基于现金流量表财务分析的作用

2.2.1 现金流量表为投资者和债权人的有效决策提供信息

2.2.2 现金流量能更好地反映企业的偿债能力

2.2.3 现金流量表能够对企业未来的获现能力进行分析、判断

3 现金流量表的分析方法

3.1 现金流量比率分析

3.1.1 经营活动现金流量比率

3.1.2 投资活动现金流量比率

3.1.3 筹资活动现金流量比率

3.2 现金流量结构分析

3.2.1 流入结构分析

3.2.2 流出结构分析

3.2.3 流入流出比例分析

3.3 现金流量表的趋势分析

4 现金流量表财务分析的内容

4.1 偿债能力分析

4.1.1 分析偿债能力指标

4.1.2 偿债能力分析案例

4.2 获现能力分析

4.2.1 分析获现能力指标

4.2.2 获现能力分析案例

4.3 财务弹性分析

4.3.1 分析财务弹性指标

4.3.2 财务弹性案例分析

5 做好现金流量表财务分析基础工作的建议

5.1 分析时处理好三种关系

5.2 加强现金流量管理意识

5.3 提高现金流量表的信息质量要求

结 论

致 谢

参考文献

1 绪论

1.1 选题背景

伴随我国经济近年来的迅速发展和企业管理深化，会计制度也逐步完善，现金流量表在企业中扮演着重要角色。我国企业向来重视编制分析资产负债表和利润表，但是缺少现金流量的概念。而随着企业经济业务日益复杂，影响因素增多，光看资产负债表和利润表已然不能满足企业财务分析的需求。1997年我国发布的《企业会计准则——现金流量表》中提出编制现金流量表以提供现金流量的要求。自此现金流量表在企业进行财务分析与决策中发挥重大依据作用。在现代企业发展环境中，现金创收能力日益受到重视，现金流量表则将其直观清晰地反映出来，帮助财务报表使用者对企业获现能力。对现金流量表进行有效分析，将直观数据转化成有用信息，才能使信息使用者了解企业的财务状况和经营成果，发现存在的问题并做出正确的决策。

1.2 选题意义

现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出以及增减变动状况的报表，是企业对外报送的三大报表之一。现金流量表能够提供企业的现金流量信息，有利于客观评价企业的整体财务状况；有助于对企业的偿还负债能力、支付能力、盈利能力以及对外部资金的需求状况做出可靠判断；有助于了解企业当前财务状况、预测企业未来的现金流量和发展情况；便于报表使用者评估会计期间内与现金有关和无关的投资及筹资活动。由此可见现金流量表在评价企业经营绩效、衡量企业财务资源和财务风险以及预测企业未来前景方面，具有十分重要的作用。

1.3 论文思路及方法

首先，本文采用规范研究方法对目前现金流量表内容有关理论问题进行研究，主要包括:现金流量表的基本内容与结构、现金流量表所提供的财务信息及作用、现金流量表的财务分析方法。其次，本文结合现金流量表财务分析的理论基础，运用案例分析方法对S集团公司现金流量表信息的综合分析指标进行研究。发现公司存在的财务风险和问题，结合问题提出相关措施建议。

1.4 论文结构

本文分为四大部分。第一部分绪论，介绍了本课题研究的背景、目的和意义、论文的思路和结构；第二部分是现金流量财务分析的理论基础概述，从现金流量的基本内容与结构，以及财务分析的方法与作用进行理论总结；第三部分以S集团公司为例，利用其现金流量表进行实证分析，发现存在的问题并提出改进措施；第四部分得出结论，总结本文研究的局限性并对未来研究的展望。

2 现金流量表财务分析概述

2.1 现金流量表财务分析的概念

2.1.1 现金流量表的基本概念

现金流量表顾名思义就是以现金为计算单位的公司资金计算的方式的一种表格。他是公司在一定的时期流入公司和流出公司的资金的总结性的表格。现金流量表示财务报表重要的组成部分，它可以比较直观的反应公司的资金的流动的情况，让管理者更加深入的了解公司的实际盈利情况。同时通过现金流量表可以对公司的盈利结构进行大体的判断，可以从表中看出企业对资金的把控能力，和创造价值的能力。可以反映公司的活力。所以这是一项非常重要的表格，决策者可以通过表格对公司的经营的状况进行整体的把握，从而做出正确的决策。同时对现金流量的深度的剖析可以了解公司的发展的潜力。根据当前公司的状况可以更好的拟定公司的发展计划，制定公司的运营模式和资金的运营计划。

（1）经营活动产生的现金流量