摘 要

“军中无法，等于自败，企业无规，等于自乱”，对企业而言，规章制度更是它的行事之本，存活之根，最近几年经济迅速发展，内部控制作为企业经营活动正常而高效进行的基础，受到了诸多企业的重视。

建筑业在国民经济中起着支柱的作用，承担着向社会提供建筑物和拉动经济增长的重任，构建一套完善的、适合建筑企业特点的内部控制制度对于我国建筑行业的发展有着十分重大的意义。

本论文参照国内外相关学者对内部控制理论的研究，从内部控制发展的不同阶段进行系统的分析，阐明了内部控制在企业管理中扮演的重要角色。选取的NTJ建筑公司为中国民营企业500强，但在筹备上市的过程中出现了很多经营管理方面的问题，如虚报产值、财务报表真实性差、员工大量流失等。文章首先阐述了内部控制理论的相关概念及发展阶段，对国内外相关学者的文献进行了综述；然后分析NTJ建筑公司内部控制的现状及存在的问题，突出构建完善的内部控制体系的必要性；最后提出相对应的解决方案，构建适合MTJ建筑公司自身特点的内部控制体系，并对方案的后期实施进行合理预期。本论文研究的最终目标是将内部控制的理论与NTJ建筑公司的实际管理结合起来，希望完善的内部控制体系能使公司减少经营风险、增加利润，也希望建筑业能逐步完善起对内部控制体系的构建。

关键词：建筑施工企业；内部控制；COSO体系；NTJ公司

The Research on the Internal Control of Construction Enterprise

——to NTJ Construction Company as an Example

Abstract

“The army can not be equal to self-defeating, corporate random, equal from chaos”, for enterprises, the rules and regulations are the basis and root of survival, in recent years, the economic has developed rapidly, the internal control as the basis of efficient management activity in the enterprise, have drawn the attention of many enterprises.

The construction industry as the backbone of the national economy has taken an important task to provide construction product to society and drive economic growth, so to build a set of internal control system which is suited to the characteristics of the construction enterprises has a very important significance for the development of the construction industry.

This article refers to the theoretical study of internal control from domestic and foreign scholars, by analyzing the different stages of development of internal control illustrates the internal control has played an important role in enterprise management. NTJ construction enterprise is the world top 500 enterprises, but there are many management problems in the process of preparation for listing such as false output, poor financial statements authenticity, huge loss of employees, etc. This article expounds the relevant concepts of internal control theory and the stage of its development, in addition to, the review of domestic and foreign scholars is included. Then this paper analyses the present situation and existing problems about internal control in NTJ construction enterprise and highlights the necessity of building perfect internal control system. Finally we put forward the suitable corresponding solutions and expect the effectiveness of the late implementation. The ultimate goal of this thesis research is to combine the internal control theory and the practical management of NTJ enterprise, reducing the management risk and increasing the profit. This paper also hopes that the construction industry can improve the construction of internal control system gradually.

Key words: Construction enterprise, Internal control, COSO system, NTJ enterprise

目录

1 绪论

1.1研究的背景及意义

1.1.1研究的背景

1.1.2研究的意义

1.2研究的现状

1.2.1国外内部控制研究现状

1.2.2国内内部控制研究现状

1.3研究的内容

1.4研究的创新点及不足

2 内部控制理论概述

2.1内部控制的定义

2.2内部控制的发展历程

2.3COSO内部控制框架

3 NTJ建筑公司内部控制现状及存在的突出问题

3.1NTJ建筑公司简介

3.2问卷调查

3.3NTJ建筑公司内部控制现状 8

3.3.1控制环境现状 8

3.3.2风险评估现状

3.3.3 控制活动现状

3.3.4 信息与沟通现状

3.3.5 监督活动现状

3.4NTJ建筑公司内部控制存在的突出问题

3.4.1 内部控制总体认识不足

3.4.2 控制环境方面存在的问题

3.4.3 风险评估方面存在的问题

3.4.4 控制活动方面存在的问题

3.4.5 信息与沟通方面存在的问题

3.4.6 监督活动方面存在的问题

4 NTJ建筑公司内部控制体系的构建

4.1NTJ建筑公司内部控制制度构建的原则

4.2NTJ建筑公司内部控制制度的具体构建

4.2.1 内部环境方面的构建

4.2.2 风险评估方面的构建

4.2.3 控制活动方面的构建

4.2.4 信息与沟通方面的构建

4.2.5监督活动方面的构建

5 内部控制制度构建后的预期成效

5.1对企业内部管理的影响

5.2对企业经营活动的影响

5.3对企业社会形象的影响

结 论

致 谢

参考文献

附录A

1 绪论

1.1研究的背景及意义

1.1.1研究的背景

2002年，安然、世通公司相继出现财务丑闻，没过多久又纷纷宣布破产，这给金融市场敲响了警钟。这些丑闻的屡屡出现与公司内部控制制度不健全、内部管理混乱有着密切的联系。这些丑闻被曝光后，国际社会开始重视内部控制制度的建立与完善，2002年7月30日，美国政府有针对性地出台了《萨班斯法案》，它更加明确了公司上层人员尤其是管理层的责任，强调了对他们收入的监管，这一法案的出台在美国引起了巨大反响，进一步规范了美国企业内部控制管理^[1]。

内部控制作为企业内部管理的关键因素，已经渗透到了企业的各个方面，例如监督活动、权利运用、机构完善等。健全有效的内控体系能提高企业经营活动的安全性、财务数据的真实性及法律的遵循性。