摘 要

改革开放以来，我国中小企业迅速发展，其地位在国民经济中日益突出，已逐渐成为促进我国经济发展、保证市场繁荣、扩大就业和维持社会稳定的重要力量。然而，随着经济的全球化，蔓延的金融危机，一步步加剧了国内与国外的竞争，这使得我国中小企业面临着空前的巨大挑战。在这严峻的形势下，中小企业要想继续生存和发展，就要增强企业抵抗风险和迎接挑战的能力，这就必须要加强自身的内部管理。本文阐述了中小企业内部控制的构成要素与理论发展，从根本上分析内部控制问题会有哪些产生来源，再根据我国中小企业的现状，具体以南京的中小企业为主，做调查与分析，并就这些情况给评价，提炼出它们具体的问题所在，因为由于很多中小企业自身的不足，内部管理不明确甚至混淆，内部控制失效的问题接踵而来，反而导致企业面临破产倒闭，因此，建立健全中小企业内部控制是十分重要也是必要的。最后结合南京企业的调查，提出一些方法来完善中小企业内部控制的体系，从而得出研究中小企业内部控制问题的意义。

关键词：中小企业；竞争力；内部控制；对策

Internal control problems of small and medium sized enterprises

ABSTRACT

Since the reform and opening up, China's rapid development of SMEs, its increasingly prominent position in the national economy, has gradually become a pure economic development of our country, to ensure market prosperity, an important force to expand employment and maintain social stability. However, with the economic globalization, the spread of the financial crisis, a step by step increased domestic and foreign competition, which makes our country small and medium-sized enterprises are faced with enormous challenges unprecedented. In this grim situation, the small and medium-sized enterprises want to survive and develop, must enhance their risk resistance and Challenge ability, it must strengthen their internal management. This paper expounds the small and medium-sized enterprise internal control elementsWith the development of the theory, from the fundamental analysis of internal control problems which will be the source, according to the status quo of China's small and medium-sized enterprises, specific to small and medium sized enterprises in Nanjing, survey and analysis, and to evaluate these conditions, where they refine the specific problems, because due to the lack of a lot of small and medium-sized enterprises of its own, internal management is not clear or confused, the failure of the internal control problems, but lead to enterprises facing bankruptcy, therefore, to establish and improve the enterprise internal control is very important and necessary.

Keywords: small and medium-sized enterprises, competitiveness, internal control, countermeasure

目 录

目 录 4

1 前言 5

1.1研究背景 5

1.2研究的目的与意义 5

1.3研究现状 6

1.3.1国外研究现状 6

1.3.2国内研究现状 7

1.4研究内容 8

2  中小企业内部控制的相关理论 10

2.1中小企业 10

2.2内部控制 10

2.3中小企业内部控制 11

3 中小企业内部控制现状及存在的问题 12

3.1中小企业内部控制的现状 12

3.2 中小企业内部控制存在的问题 13

3.2.1中小企业管理层内部控制意识淡薄 13

3.2.2中小企业会计基础工作不规范，内部控制制度不健全 13

3.2.3中小企业人员素质不高、内部制度难以有效实施 13

3.2.4中小企业风险意识差，缺乏必要的风险评估制度 14

3.2.5中小企业内部控制的监督不到位 14

4 完善中小企业内部控制体系的对策 15

4.1优化和完善中小企业内部控制环境 15

4.2 建立科学合理的内部控制制度 15

4.3 提高企业人员综合素质,加强教育和培训 15

4.4 加强中小企业风险评估 16

4.5 建立中小企业整体监督机制 16

4.6 强化应用会计信息系统沟通 16

5 案例分析——南京顺电 18

5.1企业简介 18

5.2内部控制现状 18

5.3内部控制存在问题 18

5.4对策及建议 19

结 论 20

致 谢 21

参考文献 22

附录 23

1 前言

1.1研究背景

改革开放以来，我国经济踏上了世界经济的轨道，并向社会主义市场经济一步步迈进。众所周知，随着国民经济的发展，我国中小企业也在不断发展壮大，其地位日益突出，已逐渐成为一股重要的力量来支撑我国市场经济的增长并维持社会的稳定与繁荣。

经济全球化的出现，使得竞争愈加激烈，企业在生存和发展上都处于需要突破的阶段。我们知道一个企业想要持续发展最首要的就是对自身进行管理，也就是要对企业内部进行控制管理，这是企业内部机构运转以及工作运行的基础^[1]。因此为了增强国际竞争力，提高综合解决能力，就须要强化内部控制来改善自身制度，来更有效的保证国民经济的发展。