民营企业税务风险管理:现状、原因与对策毕业论文_会计学毕业论文

民营企业税务风险管理:现状、原因与对策毕业论文

2021-04-08更新

摘 要

随着市场经济的发展和贸易全球化,民营企业在GDP中占较大比重。也正因为如此,民营企业面临的商务和税务环境更加复杂多变,税务风险越来越成为企业在发展过程中不可忽视的风险。由于经营理念、内部管理、法律意识等诸多原因,民营企业在发展过程中遇到很多阻碍。本文首先界定了民营企业、风险和税务风险的定义,介绍了国内外对税务风险的一些研究动态。其次对目前我国民营企业税务风险的现状进行了描述,按照不同的标准对税务风险进行了分类,认为民营企业在注册资本、收入、成本费用、报表税务分析方面都会存在税务风险。针对这些表现形式,进一步探讨民营企业税务风险产生的原因,从外部环境和民营企业自身两个方面切入。在外部环境方面,本文认为由于民营企业所处的宏观环境、税收行政执法的不规范以及国家监管的范围有限,民营企业产生了税务风险。在民营企业内部自身方面,管理者及涉税人员的素质较低、财务管理混乱和高级人才的稀缺都会导致税务风险的产生。最后根据这些原因,提出了相应的措施和建议。从外部和内部入手,通过优化外部环境,提高纳税意识,招贤纳士,建立税务风险管理体系等方式合理且有效地防控民营企业税务风险。

关键词:税务风险;现状;原因;对策

The Current Situation,Reasons and Countermeasures of Tax Risk Management in Private Enterprises

ABSTRACT

With the development of market economy and the trade globalization,private enterprises account for very great proportion of the GDP.The tax environment and the business environment faced by private enterprises is more complex and changeable.Tax risk is becoming more and more important in the development of private enterprises.As a result of business philosophy,internal management,legal awareness and many other reasons,private enterprises encountered many obstacles in the development process.First,this paper defines the definition of private enterprise,risk and tax risk management and introduces the domestic and foreign research trends of tax risk.Second,this paper describes the current situation of tax risk management of private enterprises in China.Tax risks are classified according to different standards.It is considered that private enterprises have tax risks in the aspects of registered capital,income,cost,expense and tax analysis.In view of these forms of expression,the paper further discusses the causes of tax risks of private enterprises.In the external environment,this argues that private enterprises have tax risks because of the macro environment,the non-standard tax administrative law enforcement and limited scope of state supervision.In the private enterprise itself,the quality of managers and tax related personnel is low,financial management confusion and the scarcity of high-level talents will lead to tax risk generation.Finally,according to these reasons,the corresponding measures and suggestions are put forward.Starting form the external and internal,through optimizing the external environment,improve tax awareness,careers,establishing tax risk management system,reasonable and effective prevention and control of private enterprise tax risk.

Keywords:tax risk;state;reason;solution

目录

1前言 1

1.1 研究的背景及意义 1

1.2 相关概念界定和理论梳理 1

1.2.1民营企业 1

1.2.2税务风险的界定 2

1.2.3风险理论 2

1.3 研究动态 2

1.3.1国外研究动态分析 2

1.3.2国内研究动态分析 3

1.4 研究方法 3

1.5 研究内容 4

2民营企业税务风险管理的现状 5

2.1民营企业税务风险的类型 5

2.1.1不同来源的税务风险 5

2.1.2不同内容的税务风险 5

2.1.3不同性质的税务风险 5

2.2民营企业税务风险的表现形式 5

2.2.1注册资本不实或注册后不久资金转移或者退回 5

2.2.2企业收入方面存在风险 6

2.2.3成本费用纳税风险 6

2.2.4会计报表税务分析存在风险 7

3民营企业税务风险产生的原因 8

3.1民营企业外部环境的原因 8

3.1.1民营企业所处的宏观环境不断变化 8

3.1.2税收行政执法不规范 8

3.1.3国家监管的范围有限,效力难以保证 8

3.2民营企业内部自身的原因 9

3.2.1民营企业管理者税务风险意识薄弱 9

3.2.2企业财务人员素质不高 9

3.2.3涉税人员的业务素质较低 10

3.2.4民营企业内部财务管理混乱 10

3.2.5税务风险管理的高级专门人才稀缺 10

4防控民营企业税务风险管理的措施及建议 11

4.1从外部环境着手 12

4.1.1优化外部环境 12

4.1.2营造良好的税企关系 12

4.1.3提高税务机关人员的素质 13

4.2从企业内部着手 13

4.2.1加强民营企业管理者税务风险的防范意识 13

4.2.2加强员工的技能培训,提高员工认知 13

4.2.3建立一支高素质的财税人才队伍 13

4.2.4成立专门的税务风险管理机构 14

4.2.5建立税务风险管理体系 14

4.2.6构建良好的企业文化 15

结论 16

致谢 17

参考文献 18

1 前言

1.1研究的背景及意义

上世纪八十年代以来,中国的经济迅猛发展。改革开放以后,各式各样的企业相继出现。这些企业蓬勃发展,相互之间的竞争也愈加激烈,民营企业也在其中。几十年来,民营企业发展态势良好,规模更加壮大,成为中国经济的一个重要组成部分。经济在腾飞,使得民营企业逐步登上国际舞台,很多民营企业的管理者参与到国际竞争中。但是舞台越大,得到的经济利益就越大,越来越多的风险就会出现,税务风险就是其中之一。现代企业如果只是单纯靠自身优势产业参与竞争,那么很快就会被市场淘汰。一个良好的资本运作体系才能使企业彰显出优势,在竞争中相对稳定。如果这个体系运作不正规不合理,民营企业就会引发一系列的危机甚至破产。企业是目前市场经济的主体,民营中小企业占整个中国企业的大半部分,但是民营企业、民营中小企业相比较那些风险体系比较完善的大企业而言,还是存在着很多问题。风险体系的不完善,导致民营企业在生产经营过程中遇到很多与税务风险相关的问题。民营企业在遇到税务风险问题时,由于其自身的管理模式与经营模式等因素,税务风险问题往往不能得到有效解决,从而给民营企业带来直接的经济损失。所以,民营企业在生产经营过程中,尤其需要关注税务风险问题,着重对税务风险进行管理,对税务风险进行评估并加以解决,减轻企业的税收负担。

1.2 相关概念界定和理论梳理

1.2.1民营企业

民营企业的界定在经济学中有两种不同的方式。其一是民间个人资金投入,在获取收益的同时负担风险的法人经济实体。另一种是相对国营企业而言的,民营企业分为国有民营和私有民营。实行国有民营的,其实际所属权还是国家,租赁者只是按照具体的要求自己筹集资金进行生产经营活动,获取利益的同时承担相关风险。私有民营则是指个体企业和私营企业。

1.2.2税务风险的界定

税务风险这一概念并没有形成统一的定义。有人认为税务风险对企业家是一种风险,因为他们会被罚款,甚至因为非法纳税而承担刑事责任。有人认为税务风险是纳税人没有充分利用税收政策,不采取相应的措施而付出的代价。也有人认为税务风险是企业的涉税事项没有遵守法律法规而导致企业的未来收益损失。这几种看法属于不同的角度,但是都不够全面。

本文认为税务风险在企业风险构成体系中属于经营风险。经营风险是企业做出一个决策后,对各项活动的影响,在决策实施过程中导致各个领域损失的可能性。那么税务风险就是企业做出税务决策后对税务活动的影响,导致各个领域损失的可能性,各个领域的损失包括经济利益的流失,声誉得到破坏,更甚者接受法律的制裁。

1.2.3风险理论

风险是预期结果的不确定性。不确定性就有两面:正面效应和负面效应。正面效应就是机会,风险创造了获利的机会。负面效应就是给人或企业带来了损失。对待风险有两种截然不同的态度:厌恶风险和喜好风险。厌恶风险的管理者就会在这种时候提高自身管理水平,采用适当的方法规避风险。喜好风险,就会促使交易的顺利进行,从而达到预期的收益。

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