摘 要

随着国家社会的快速发展，我国经济发展空前迅速，其中企业税务的收入就占了很大一部分的贡献。从长远来看，我国经济将持续快速发展，这一现象的出现对于我国税收政策的完善也有很大的要求，税收征管制度需要越来越严格，因此对于房地产企业来说，涉税行为也将越来越复杂，涉税风险也会越来越高。

本文针对这一现状，首先从我国房地产企业的现状进行分析，从房地产企业的发展开始入手，总结出我国房地产的发展史及其以前及如今的特点，进而分析阐述了如今部分企业所面临的经济处境，最后给出企业在哪种情况下最容易出现税务风险。

接着，本文着重深入分析房地产企业税务风险产生的原因，综合而言，分为内部和外部两个因素。例如，房地产企业自身的认识不足和内部人员分工不当而导致的错误责任不明确，从而是企业产生税务风险。再者，从国家角度来说，税收制度的不断完善使得对企业税务征收的标准越来越严格，这样使得企业在缴纳税务方面会有认识不到位的地方，容易出现不合法的涉税行为，对于企业来说，不管是多缴税还是少缴税，都是一种税务风险。

最后，本文针对我国如今企业在税务风险上的问题给出防范措施，采取循序渐进的方式，帮助房地产企业远离税务风险。

关键词：房地产； 税务风险 ；原因； 对策

The Causes And Countermeasures Of The Tax Of Real Estate Enterprisest

Abstract

With the rapid development of national society, the unprecedented rapid economic development in our country, has accounted for a large part of which the enterprise tax revenue contribution. In the long run, China will be sustained and rapid economic development, the emergence of this phenomenon for the perfection of tax policy in China also has a lot of requirements, the tax collection and management system need to be more and more strict, so for real estate enterprises, tax-related behavior will be more and more complex, tax-related risks will be more and more is also high.

Aiming at this situation, first carries on the analysis from the present situation of the real estate enterprises in our country, starts from the development of real estate enterprises, summarizes the history of real estate in our country and the characteristics of the past and now, now part of the enterprise are expounded and the economic situation, enterprises is given in which case the most prone to tax risk.

Then, this paper analyzes the reasons of the real estate enterprise tax risk, on average, two divided into internal and external factors. For example, the lack of awareness of the real estate enterprise itself and the error resulted from the improper internal personnel division of labor responsibility are not clear, which is the enterprise produce tax risk. Moreover, from the national perspective, the continuous improvement of the tax system to make tax of the enterprise standard is more and more strict, so that enterprises pay tax in aspects of recognition, not enough place, there will be vulnerable to illegal tax-related behavior, for companies, no matter how pay tax or tax, is a kind of tax risk.

Finally, this article in view of the our country the problems on the tax risk nowadays and preventive measures, adopt the method of step by step, help real estate

enterprises from the tax risk.

Key words：Real estate; Tax risk; The reason; countermeasures

目 录

1 绪论 1

1.1研究背景与意义 1

1.1.1研究背景 1

1.1.2研究意义 2

1.2研究内容 2

1.3研究方法 3

1.4概念界定 3

2 房地产企业税务风险管理的现状 4

2.1中国房地产的发展 4

2.2 房地产公司所面临的经济处境 4

2.3 房地产公司所面临的税务风险 5

3房地产企业税务风险产生的原因 7

3.1内部原因 7

3.2外部原因 10

4房地产企业防范税务风险的对策 12

4.1完善企业税务筹划管理 12

4.1.1增值税税务筹划 12

4.1.2 企业所得税税务筹划 14

4.2建立合理的企业税务风险管理流程 14

4.2.1 严格要求税务登记 14

4.2.3重视税务申报管理 15

4.3增强纳税人员的纳税意识 15

4.3.1对企业人员的宣传教育 15

4.3.2端正管理人员的税务意识 15

结论 17

致 谢 18

参考文献 19

1 绪论

1.1研究背景与意义

1.1.1研究背景

目前我国经济空前迅速发展，房地产企业在我国经济中占据了半壁江山，与此同时，政府面对日益高涨的房价，也将税收中心慢慢转移到房地产行业，对于房地产来说，获取高额利益的同时也得到了政府的高度重视，国家部门在对于这个行业的税收征管制度上也显得越来越苛刻，税收手段也越来越严厉，并且为了符合快速发展的经济，在税收制度的更新换代也经常发生。但是这种行为对于大部分企业来说，在日常的涉税过程中都存在着巨大的挑战。

首先，经济形势的变幻莫测使得房地产企业的利益收入存在不确定性，这种不确定性的存在使得企业在每个涉税点都有可能发生不合法的涉税行为产生。而且对于企业来说，利益的增加不同于内部税务制度的完善，在面对蓬勃发展的今天，部分企业内部税务制度很陈旧，完全跟不上时代的发展，没有跟着时代一起进步。随着利益收入的增加，企业涉税行为和数额也就越来越频繁，进而，面临的税务风险也就成倍增加。

种种社会实例告诉我们，如果企业对于税务问题处理不当，不仅对自身是一种利益的损失，使的企业法人因不合法涉税行为而遭受法律制裁，公司面临倒闭破产，更严重的是也会扰乱国家的经济秩序。例如，1998年出现的“恩威制药”就是一个典型的企业涉及税务风险的案例，恩威企业没有认识到合资企业的实际经营期和对在我国税务上外商企业合资政策的理解不透彻，以及企业自身观念偏差偷税漏税，使得该企业面临法律责任和巨额罚款。由于恩威企业在税务税收上的认识不足，导致企业不仅利益受损，在社会中的信誉也大打折扣。