摘 要

面对目前日益严峻的市场形势和全面升级的中美贸易战，各中小企业面临着复杂的环境、巨大的挑战和不断的冲击，这就更加突出了企业加强风险管理在当前的发展环境中是多么的重要。强化风险预警，创立相对成熟，能够帮助企业的内部控制工作推进得更加顺利和稳定，尤其是在风险管理理论指导下的企业内部控制体系，更有利于企业的管理层认识到自身管理的不足，正视企业所面临的风险，强化管理层的风险意识，从而降低公司经营的不确定性，是发展我国经济，稳定国民生产总值增长率的重中之重。只有认识到风险的存在对企业的影响，对内部控制和风险管理进行整合研究，我们才能更好地提高企业资金有效利用率和投资资本回报率，确保企业资源的最优化配置，实现企业的发展目标，最终促进企业战略性的持久稳定发展。

本文通过对内部控制风险管理两者概念、关系的研究，从各个方面分析我国如今在内部控制风险管理方面存在的问题。文章采用理论分析和案例研究相结合的研究方式，通过简单介绍中国高科公司概况，对其内部控制存在的一些问题进行深入的理论和实际分析。最后文章通过对上述案例分析的拓展，提出一些可以加强内部控制强化风险管理的措施和对策，为企业合理规避风险、提升内控能力提供借鉴。

关键词：内部控制；风险管理；措施和对策

Research on Internal Control Risk Management of Enterprises

ABSTRACT

With the increasingly severe market situation and the comprehensively upgraded trade war between China and the United States, SMEs are faced with complex environments, huge challenges and constant impacts, which further highlights the importance of risk management. Strengthening the internal control of enterprises, strengthening their awareness and ability to cope with risks, establishing a sound internal control risk management mechanism, strengthening risk early warning, providing a good operating environment for the development of enterprises, are most important things to developing the national economy to stabilizing the growth rate of gross national product. The establishment of a relatively complete enterprise internal control system can enable the company's internal control work to be successfully completed, especially the internal control system under the guidance of risk management theory, which is more conducive to the company's management facing the risks and strengthen management's risk awareness reduces the company's operating uncertainty. Only by recognizing the impact of the existence of risk on the enterprise, and doing integrating research on internal control and risk management, can we better improve the effective utilization rate of capital and the return on investment capital of enterprises, ensure the optimal allocation of enterprise resources, and achieve corporate goals. Ultimately promote the sustainable development of enterprises.

This paper analyzes the concepts and relationships of internal control risk management and analyzes the problems about internal control of risk management in our country from various aspects. The paper adopts a combination of theoretical analysis and case studies. It briefly introduces the profile of China Hi-Tech Group and analyzes some problems in its internal control. Finally, through the development of the above case analysis, this paper proposes some measures and countermeasures that can strengthen the risk management of internal control and provide reference for enterprises.

Key words: Internal control; risk management; measures and countermeasures

目 录

1 绪论 - 1 -

1.1 研究背景 - 1 -

1.2 研究意义 - 1 -

2 企业内部控制风险管理的基本理论 - 2 -

2.1 内部控制基本理论概述 - 2 -

2.2风险管理基本理论概述 - 3 -

2.3内部控制与风险管理的关系 - 3 -

3 企业内部控制风险管理的重要性 - 5 -

3.1企业实施内部控制风险管理的重要性 - 5 -

3.2我国上市公司内部控制风险管理的实施现状 - 5 -

4 我国内部控制风险管理存在的问题 - 7 -

4.1我国企业内部控制风险管理存在的问题 - 7 -

4.1.1缺乏完善的内部控制体系，缺乏风险管理意识，企业战略目标不明确 - 7 -

4.1.2内部控制模式化、流于事后 - 7 -

4.1.3企业内部控制报告披露不规范，内部控制评价质量有待提高 - 8 -

4.1.4企业风险管理过程化，企业往往忽视了风险管理的最终目的 - 8 -

4.2关于中国高科集团有限公司内部控制风险管理的分析 - 9 -

4.2.1公司概况 - 9 -

4.2.2公司组织结构 - 9 -

4.2.3公司内部控制风险管理存在的不足之处 - 10 -

5 加强企业内部控制风险管理的措施和对策 - 12 -

5.1从财务管理角度加强企业内控防范风险 - 12 -

5.2从公司治理角度加强企业内控防范风险 - 13 -

5.2.1管理层角度的改进措施 - 13 -

5.2.2员工的角度改进措施 - 14 -

结 论 - 15 -

致 谢 - 16 -

参考文献 - 17 -

1 绪论

1.1 研究背景

中国企业在成长和发展的过程中，往往面临着各种各样的威胁和竞争，这些竞争不仅来自国内同行业的竞争对手，更来自世界各国对我国经济和贸易高速发展的虎视眈眈。

尤其是今年开始更加紧张的中美贸易争端，更是在短期内给中国经济增长带来了极大的负面影响。如今，中国对美国的商品出口早已经不仅仅集中在劳动密集型产业，也包括了如电子机械等在内的资本密集型产业，对美出口量占全行业出口量的比重很大。因此，中国各行各业的企业，都面临着一定的冲击。

同时，在政府的大力扶持下，有越来越多的年轻企业，尤其是中小企业，源源不断地出现在市场，它们在大放光彩的同时，也会面临着更多由于经验不足等原因带来的诸多风险。

1.2 研究意义

由于国家积极鼓励中小企业的发展，市场上出现了大量年轻的中小企业，确实带动了我国经济的发展。可是很多上市企业由于管理层缺乏经验、风险意识薄弱、制度不完善等原因，内部控制存在着诸多不足，给企业带来诸多风险，也为我国市场经济带来了很多不确定性。这些不是通过垄断优势或者贸易壁垒就可以弥补的，企业需要清楚，有些问题，需要通过加强内部控制风险管理来解决。

建立有效的内部控制和风险管理，一方面可以保证企业财务信息的安全可靠，增强企业竞争力，为企业的稳健生长、长久发展提供保障，另一方面还为企业适应国际金融发展浪潮打好坚实的基础。而企业能否很好的发挥内部控制和风险管理的作用，很大程度上又取决于企业对两者关系的理解和其中存在问题的认识，以及在认识到问题后应该如何采取相应的措施应对。