农村信用社内部控制问题研究——以刘集镇农村信用社为例毕业论文_会计学毕业论文

农村信用社内部控制问题研究——以刘集镇农村信用社为例毕业论文

2021-04-14更新

摘 要

本文的研究主题是我国的农村信用社,通过搜集资料调查到我国有些地方的农信社由于各种内部原因发生了金融犯罪案件,而且类似的事件在农村信用社上时有发生。通过这些案列追溯到农信社出现问题的本质是对内部控制重视程度的不足。

通过学习了解对内部控制的认识,认识内部控制的五大要素:内部环境,风险评估,控制活动,信息与沟通以及监督控制。以及对内部控制的各个发展阶段的学习了解到内部控制的特点和重要性。通过对内部控制的学习了解到农村信用社实行内部控制的主要意义。

把农村信用社在内部环境方面的不足以及农信社内部控制制度不健全和监管机制不完善等问题进行研究讨论。最后给出我国农信社在内部控制方面应该完善内控机制以及加大监管力度和改善内控环境。

关键词:农村信用社; 内部控制; 解决措施

China’s Rural Credit Cooperatives Internal

Control Studies-Take Liu Jin Town’s As An Example

Abstract

The research topic of this paper is the rural credit cooperatives in our country, through collecting data investigation to our country in some places because of various internal financial crimes have taken place in rural credit cooperatives, and similar events have occurred in rural credit cooperatives.Through the case back to the nature of the problems in rural credit cooperatives is the lack of emphasis on internal control.

Through learning about the understanding of internal control, meet the five elements of internal control, internal environment, risk assessment, control activities, information and communication, and supervision and control.Learning as well as to the internal control of each stage of development. I know that the characteristics and importance of internal control. Through to the internal control learn to implement internal control the main meaning of rural credit cooperatives.

Then put the defects in the internal environment of rural credit cooperatives and rural credit cooperatives internal control system is not sound, and imperfect supervision mechanism research discussion. Rural credit cooperatives in China is given in terms of internal control should improve the internal control mechanism, and strengthen supervision and improve the internal control environment.

Key words: credit cooperatives;internal control;The measures

目 录

前言 1

1 农村信用社的发展状况 3

1.1调查身边的农村信用社 3

1.2农村信用社的定义及特点 4

2 对农村信用社实行内部控制的概述 5

2.1内部控制概念的形成与发展 5

2.1.1内部牵制制度的内容 5

2.1.2内部控制制度阶段 6

2.1.3内部控制结构阶段 6

2.1.4内部控制整体框架 6

2.2农村信用社内部控制的定义和对它的理解 6

2.3刘集镇农村信用社内部控制相关部门的设置及职责 7

2.4 刘集农信社发生过的内部控制案件 8

3 刘集农信社内部控制存在的问题 9

3.1内部控制环境和制度建设基础淡薄 9

3.2风险识别与评估缺位 9

3.3信息交流与沟通机制的不健全 10

3.4监督部门的职能弱化制度执行不到位 10

4 完善刘集镇农村信用社内部控制缺陷的对策 12

4.1从基层员工开始加强对内部控制的教育 12

4.2提高信息系统建设和技防能力 13

4.3完善刘集农信社的责任追究制以及内部审计制度 13

结论 15

致谢 16

参考文献 17

前言

我国的农村信用社在金融体系中具有重要的作用同时它也是重要的合作金融组织形式。自建国以来,我国农村信用社经历了几次改革,分别从初期的人民公社,到后来的受制于生产大队管理。以及之后在农业银行下多次改革。期间,我国农信社想通过改革在管理上做到“三性”即合作性,民主性和灵活性。但是这样的改革效果并不是很明显。农信社在管理上依旧是遵循自上而下的管理制度,农信社的权利依旧掌握在上级管理人员的手中,民主权利不能充分的显现出来。90年之前农信社都是分属与农业银行。

后期出于种种原因后国务院在90年后就下令将农村信用社从农业银行分离出来。1994年以后农村信用社正式的从农业银行脱轨。2003年后农信社又进行了一系列的改革方案。此次改革让各地区的农信社有了自己的管理权,有自己一定的管理空间,不会受制于传统的管理框架中。农信社在以后的道路中发展的越来越好,与我国其他的金融机构一样具有重要的地位,逐渐的像其他银行一样具有商业化和市场化。农信社在改革的道路中取得了一定的成果。

通过搜集查找资料我们了解到2010年的农村信用社在改革中取得了不小的成绩,调查数据参照表1.1:

表1.1 2010年我国农信社改革成绩

取得成就的项目

改革项目与改革前相比

存款余额43394亿元

增长118%

各项贷款余额30841亿元

增长121%

资本充足率12.24%

增长20.69个百分点

表中的数据来源出自:侯滢,河南省农村信用社内部控制的现状与完善对策 ,2014年9月15日

我们又据此对江苏省2014年的农信社发展状况做了调查其发展状况如下表1.2:

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