注册会计师职业诚信与审计风险毕业论文_会计学毕业论文

注册会计师职业诚信与审计风险毕业论文

2021-04-14更新

摘 要

注册会计师对于一国经济的发展有着具足轻重的影响意义,在经济生活中起着鉴证会计信息质量、维护市场经济秩序、提高企业经营水平的重要作用.随着我国社会主义市场经济体制的不断完善,注册会计师执业范围和服务对象日益拓展.党的十八大报告和中央经济工作会议也对注册会计师行业赋予更多的社会责任和工作要求.注册会计师担负着如此重要的职责,必须要诚信执业,坚守独立、客观、公正的职业立场,提高公信力。注册会计师职业诚信是经济社会发展的客观要求。而且其不仅仅是审计行业对社会所应该承担的责任和义务,也是审计行业生存与发展的基础。审计师职业诚信对于审计活动、审计过程、以及审计结果都有一定的影响,本文通过研究审计师职业诚信的含义、现状、诚信缺失从而发现一些问题,并在此基础上研究其与审计风险控制的关系并提出一系列的对策建议。

关键词:审计风险;审计诚信;风险控制

Research on the relationship between risk control and auditing CPA’s professional integrity

ABSTRACT

CPA plays a forensic quality of accounting information in the economic life, maintain the market economic order, improve the important role the business level. With China’s socialist market economic system continuously improved, CPA scope and clients increasingly expanding. the party’s 18 report and the central economic work Conference also CPA give more social responsibility and job requirements. CPA bears such an important role, we must practice integrity, adhere to an independent, objective, impartial professional position to improve credibility. CPA professional integrity is the objective requirements of economic and social development. And it is not just the responsibility of the audit profession and society should bear the obligation, but also the basis for the audit industry’s survival and development. Professional integrity for auditors audit activities, audit process and the audit results have a certain impact, the paper studies the meaning of the auditor’s professional integrity, status, lack of good faith in order to discover some of the problems, and to study its audit and risk control on the basis of relations and put forward a series of suggestions.

Keywords: Audit Risk ; Audit honesty ; risk control

目 录

第一章 引言 4

1.1 注册会计师职业诚信现状 4

1.2 研究背景与研究目的 4

第二章 审计诚信概述 6

2.1 诚信的定义 6

2.2 诚信的意义 6

2.2.1 对注册会计师自身的意义 6

2.2.2 对同行业人员的诚信责任 7

2.2.3 对社会公众的诚信责任 7

2.2.4 对审计行业的影响 7

2.3 诚信缺失表现及原因 8

2.3.1 诚信缺失主要表现 8

2.3.2 诚信缺失原因分析 9

第三章 审计风险及风险控制 11

3.1 审计风险的界定 11

3.2 审计风险特点 11

3.2.1 客观性 11

3.2.2 普遍性 12

3.2.3 潜在性 12

3.2.4 偶然性 13

3.3 审计风险控制 13

第四章 诚信缺失与风险控制的关系 14

4.1 诚信缺失可能引起审计风险 14

4.2 对风险错误认识导致诚信缺失加剧 14

4.3 诚信对审计风险有调控作用 15

第五章 解决诚信缺失的对策 17

5.1 加强职业道德建设 17

5.2 优化行业环境 17

5.3 加强法制监督 18

结 论 19

致 谢 20

参考文献 21

1 引 言

注册会计师职业诚信现状

注册会计师对于一国经济的发展有着具足轻重的影响意义,它一直是资本市场中介服务的重要组成部分。从客观上来讲,注册会计师行业的发展情况,会对国家市场经济体制产生直接的影响,进而对企业乃至国家的利益产生相应的影响。

从根本上来讲,改革开放工作促进了注册会计师行业的发展,与此同时,注册会计师行业的蓬勃发展又作用于社会主义市场经济体制建设。现阶段,注册会计师在国内中介组织领域内占据了至关重要的地位,我国注册会计师行业是在八十年代开始蓬勃兴起的,发展到今日,该行业已经趋于成熟,数据显示,国内已经有接近八千家的会计师事务所,拥有着高达三十万的从业人员,注册会计师人数已逾十八万人;与此 同时,其业务范围朝着更为多样化的方向发展,业务内涵得到了逐渐的扩充,已经突破了传统的会计报表审计工作,在会计服务咨询、盈余预测审核以及内部控制审核等方面发挥出了越来越关键的作用。

尽管注册会计行业在国家发展与建设过程中发挥出了举足轻重的作用,成为了市场经济建设的重要驱动力,但是不可否认的是,现阶段我国注册会计师行业仍然存在着诸多问题,这些问题不仅阻碍了注册会计师行业的进一步发展扩大,还对国家宏观经济产生了或多或少的影响。从现阶段形势来看,在宏观经济的带动下,一大批的大型企业如雨后春笋般的冒出来,在这些企业迅速发展的同时,对于会计服务的需求也与日俱增,在这个背景下,会计师事务所的发展问题便被提到了一个较为紧迫的日程上。纵观我国本土会计师事务所发展现状,可以发现,会计师事务所的发展并没有跟上国家宏观经济的发展脚步,因此,很难根据企业实际需要来提供与之相适应的会计服务。与此同时,国内注册会计师事务所还遭遇了严重的信任危机,主要是受到信息失真、审计失败等一系列的负面事件的影响。

研究背景与研究目的

在国内,经济发展取得一个又一个突破,注册会计师在为国家经济建设贡献了巨大的力量的同时,也出现了一系列触目惊心的恶性事件,如创维赴港上市财务作假、中天勤案件、古井贡漏税、黄山旅游会计报表问题等,在这些事件面前,我们必须要进行深深的反思,认识到引发上述问题的本质原因,即注册会计师未能充分发挥自身的监督与管理职能,使得这个行业的声誉跌至低谷。随着我国市场化程度的不断加深,我国加快了同世界的接轨,中国社会监督体系中也正式纳入了注册会计师这一行业,轰轰烈烈的社会管理体制改革工作顺利的铺开。需要强调的是,从我国市场实际情况出发,必须要对审计工作加以重视,但是在这一过程中,审计风险问题也得到了人们的广泛关注。作为接受过专业的系统的教育,并即将迈上注册会计师工作岗位的从业人员,我们有必要对审计风险的成因及影响因素进行分析,探讨应采取的对策和办法。

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