摘 要

一个完善的内部控制制度对医院的发展有着至关重要的作用，本文以WJ医院的药品采购为例，从医院内部控制的基本概念出发，结合WJ医院药品采购内部控制的现状，分析目前医院内部控制制度存在的问题：如药品采购流程问题，WJ医院药品采购流程较其他医院相对落后；商业贿赂问题，有医院的医务人员与不法药商勾结现象；通过给患者多开处方给自己谋取更多利益以及药品采购中的存在的一般问题；请购和审批环节管理力度不够、药品验收入库不彻底、未按照医院规定流程进行付款等。本文根据WJ医院自身的实际情况，结合自己所学的专业知识，给出了相应的防范和解决措施：医院可以制定合理的采购计划，合理设置岗位，注意岗位间的相互牵制，加强对药品验收环节的管理力度，并且严格按照规范执行药品的货款支付，并且所有医务人员都可以恪尽职守，以实现医院价值最大化。

关键词：医院；药品采购;内部控制；采购流程；商业贿赂

Study on The Internal Control of Hospital Medicine Purchasing-----Taking the Hospital of WJ

Abstract

A perfect internal control system plays a vital role in the development of hospitals.There are a lot of problems, the most important question is hospital internal control system existence . And taking WJ hospital drug procurement as an example, the basic concept from the hospital internal control of, combined with WJ hospital drug procurement internal control status of expounding the hospital internal control system existence flaw.The relevant hospital staff need to pay more attention to hospital internal control system attention, and continue to improve it, build a complete internal control system.To prevent some unscrupulous people organic doing illega things.Hope that the hospital can develop a reasonable procurement plan .The hospital can set up the post reasonably and strengthen the management of the acceptance of drugs, and in strict accordance with the standards for the implementation of the payment of drugs.And all the medical personnel can fulfill their duties.The hospital can achieve the high value of optimization.

Key Words:hospital;interal control ; drug purchase;procurement process;commercial bribery

目 录

1 前言 1

2 医院内部控制基本理论概述 3

2.1 医院院内部控制制度概念 3

2.2 医院内部控制常用方法 3

2.3 医院内部控制要素 4

3 医院基本情况概述 5

3.1 WJ医院简介 5

3.2 WJ医院采购基本流程 7

3.3 采购人员设置及职责 8

4 WJ医院采购流程问题研究 9

4.1 WJ医院采购流程与GL医院采购流程比较 9

4.2 WJ医院药品采购流程中存在的问题 10

4.3 与GL医院对比WJ医院的流程改进建议 11

5 药品采购中的商业贿赂问题研究 14

5.1 商业贿赂定义 14

5.2 WJ医院商业贿赂现象及其产生原因 14

5.2.1 商业贿赂现象 14

5.2.2 商业贿赂现象产生原因 15

5.3 商业贿赂防范措施 17

6 药品采购中的其他问题及防范措施 20

6.1 请购和审批环节管理力度不够 20

6.2 药品验收入库不彻底和货款支付不严 20

6.3 严格执行药品请购和审批制度 21

6.4 药品验收入库要到位及严格按照程序付款 21

结 论 23

致 谢 24

参考文献 25

1 前言

近年来虽然大家对内部控制问题越来越重视，但是大多数都只是针对企业和上市公司,对医院等行政事业单位内部控制问题研究甚少，尤其具体涉及药品采购的内部控制少之又少。现在普通老百姓觉得看病难，看病贵问题越来越严重，而导致这一问题的根源是药品。大家会发现一般医院药品价格都明显高于一般药店，而且去医院看病往往会配许多药品回来，有一种小病大医的感觉。这些问题与医院药品采购管理存在漏洞关系密切。

虽然医院也有自己的内部控制制度，政府每年也会对医院进行审计，但通常都只是走个过场，只是对医院内部控制制度的浅层问题进行了解决，并没有对其进行深层次多方面的进行检查。医院的相关人员也就是抓住了管理上的漏洞，进行了一些不为人知的交易，利用职务之便，谋取自己的利益：如最近几年频频出现的药品上商业贿赂现象，医务人员充当药商的不法代言人，帮其推销药品，不仅增加了消费者经济负担，有时也会造成医疗事故，也给医院带来损失。此现象在药品统一采购，药价明码公示的综合三甲综合医院都会有这种现象出现，那么乡镇卫生院的内部控制问题更应该引人注意。许多人员对内部控制问题认识不足，相关组织部门也没有对内部控制建设问题引起足够的重视，才会让一些人有机可趁，进行违规操做。医院等相关事业单位在内部控制上还存在很多问题，需要我们引起足够认识，不断去完善它。

本文以WJ医院药品采购为例，来说明目前事业单位内部控制所存在的问题，阐述会产生这种现象的原因，结合前人研究的结果，深入探讨内部控制建设问题，希望可以完善行政事业单位的内部控制问题，引起相关组织人员的重视，构建一个完整合理的内部控制制度。

内部控制涉及方方面面，本文重点讲述医院药品采购中出现的内部控制问题：首先对内部控制的理论做个简单阐述，然后再进行具体阐述。研究主题是WJ医院的药品采购内部控制问题，分析药品采购流程中存在的商业贿赂现象和请购审批管理不严，入库验收不彻底现象产生的原因。并把WJ医院的药品采购流程和GL医院的采购流程进行比较，说明WJ医院与GL医院相比药品采购上存在的缺陷，以及GL医院有什么值得借鉴的地方，并对药品采购流程中的一般问题也做了简单阐述。最后结合WJ医院内部控制的现实情况提出相应的解决措施。

希望通过优化药品采购流程，在保证药品质量和完整的前提下，使采购药品的资金能够得到有效周转。消除药品在流通过程中的障碍，避免药品采购管理漏洞。加强药品在进货，销售，库存这三个环节的管理，减少药品的储存成本，加强药品的周转率，药品能够及时供应。贯彻执行国家关于药品的采购政策和管理措施，提高药品采购权利的管理控制水平。