摘 要

近来，储户银行卡存款频频被盗或被冒领事件经常发生。储户本着安全的目的存钱进银行，结果却发现银行卡钱不翼而飞，银行也变得不安全。在查阅大量文献的基础上，首先对如今企业内部控制所处的背景进行分析，再通过研究学习关于内部控制的基本概念和基础框架。文章主要研究案例的是齐鲁银行的诈骗案，按照COSO对内部控制的控制环境、控制活动、信息与沟通、风险评估、监督这五个方面来，逐一研究这五大方面存在的问题，再针对问题进行分析，最后得出解决问题的方法并提出一些建议和意见。文章主要用到了归纳总结法、案例分析方法研究各类企业内部控制问题，更全面，更有针对性的研究内部控制优化，促进企业发展，增加了本文的可信度和说服力。

关键字：内部控制优化；COSO五大要素；商业银行

Discusses the optimization of Internal controls

Abstract

Recently, the depositor bank card deposit frequently stolen or impersonator event repeatedly made. The purpose of depositors in the safety deposit money into the bank, only to find that the bank card money was missing, has become unsafe.Checking the extensive literature on the basis of, firstly, the internal control which now analyzes the background, and then learn the basic concepts and basic framework for internal control through research. The article is a case study of Qilu bank fraud, according to the internal control COSO control environment, control activities, information and communication, risk assessment, monitoring these five areas to divide, one by one study in accounting information Internal control of each impacts and problems, and then for problem analysis, the conclusion that solutions to problems, some suggestions and opinions.The article summarizes the methods used in the, case study analysis of various types of internal control issues, more comprehensive, more targeted internal research and control optimization, to promote enterprise development, increasing the credibility and persuasiveness of this article.

Keywords: Internal control optimization;Five elements of COSO ;Commercial bank

目 录

摘 要 I

Abstract II

1 前言 1

1.1研究背景 1

1.2研究意义 1

1.3研究内容 1

1.4 论文结构 1

2 文献综述 2

2.1 国内内部研究综述 2

2.2国外内部研究综述 2

2.3研究述评 3

3 内部控制基本理论 4

3.1 内部控制的概念 4

3.2 内部控制整体框架 4

3.3 内部控制的内容 4

3.2.1控制环境 4

3.2.2 风险评估 4

3.2.3 控制活动 5

3.2.4 信息沟通 5

3.2.5内部监督 5

4 我国企业内部控制的现状 6

4.内部控制的现状总结 6

4.1 内部控制环境 6

4.2监督机制 6

4.3风险评估 6

4.4信息及沟通 6

4.5控制活动 7

5 案例分析 8

5.1 齐鲁银行简介 8

5.2 齐鲁银行诈骗案 8

5.3 齐鲁银行内部控制规范体系 8

5.3.1 齐鲁银行内部控制环境 9

5.3.2 齐鲁银行内部控制风险评估 9

5.3.3齐鲁银行内部控制活动 9

5.3.4 齐鲁银行内部控制信息与交流 10

5.3.5 齐鲁银行内部控制监督 10

5.4 齐鲁银行内部控制存在的问题 10

5.5 齐鲁银行内部控制的优化措施 10

6 结论 13

参考文献 14

致 谢 16

1 前言

1.1研究背景

商业银行是一种特殊企业，在一个国家的金融以及经济方面有很重要作用在金融体系方面，商业银行为中央银行及时的传递货币政策，在经济体系方面，商业银行是使现代社会经济正常运转的关键。近年来我国各地银行都频频发生诈骗案，存款失窃案，弄得储户们人心惶惶的，亟需研究银行的诈骗案来分析银行内部控制的漏洞，研究出针对这些问题的措施。

1.2研究意义

内部控制是银行保护资产安全， 保证会计信息质量。正确贯彻法律法规，降低各种风险，来提高管理效率，实现内部经营管理目标来制定和实施的控制的措施。研究商业银行的内部控制有助于保障银行的发展以及储户的资金安全，为银行能更好的拉动国家经济发展。

1.3研究内容

本文主要是从COSO对内部控制的控制活动、控制环境、风险评估、信息与沟通、监督这五个方面来研究齐鲁银行的内部控制存在的问题，针对逐一研究五大要素存在的问题，再针对问题进行分析，最后得出解决问题的方法。

1.4 论文结构