摘 要

自公司诞生以来，如何经营发展好一家公司是所有企业家和社会普遍关注的问题，公司的诞生在带动诸多行业发展的同时也提供了众多职业，例如审计业务和审计师。内部审计是审计的重要组成部分，发挥好内部审计的作用可以使企业及时规避风险、及时发现和解决经营过程中出现的问题，对于企业的发展而言，内部审计是必不可少的。对于上市公司而言，无论是外部审计还是内部审计，都是非常重视的，但是对于一些正在发展中的企业而言，对于审计，尤其是内部审计，出于众多原因，在内部审计的过程中还是存在诸多的问题。

本论文结合多篇优秀文献，从企业财务核算、管理结构、员工素质等多方面分析我国企业在内部审计中存在的一些问题，并根据问题提出了解决的措施和对策。希望能够对我国的企业在今后的发展中有一定的帮助。

关键词：企业内部审计；内部管理；措施和对策

Analysis on Internal Audit of Chinese Enterprises

ABSTRACT

Since the birth of the company, how to run and develop a company well is a common concern of all entrepreneurs and society. The birth of the company not only promotes the development of many industries, but also provides many professions, such as auditing business and auditors. Internal auditing is an important part of auditing. To play a good role of internal auditing can enable enterprises to avoid risks in time, find and solve problems in the process of operation in time. Internal auditing is essential for the development of enterprises. For listed companies, whether external audit or internal audit, are very important, but for some developing enterprises, for audit, especially internal audit, for many reasons, there are still many problems in the process of internal audit.

This paper combines many excellent documents to analyze some problems existing in the internal audit of Chinese enterprises from the aspects of enterprise financial accounting, management structure and staff quality, and puts forward some measures and Countermeasures to solve these problems. Hope to be able to help our enterprises in the future development.

Key words: Internal Audit；Internal Management；Measures and Countermeasures

目 录

1 绪论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究意义 1

2 国内外研究现状分析 2

2.1 国外研究现状 2

2.2 国内研究现状 2

2.3 国内外研究现状评述 3

3 审计与内部审计的基本概述 4

3.1 审计基本概述 4

3.2内部审计的基本概述 5

3.3外部审计与内部审计的关系 5

4 企业内部审计的重要性 7

4.1企业实施内部审计的重要性 7

4.2 我国企业内部审计存在的问题 8

5关于新华制药股份有限公司内部审计的分析 10

5.1公司概况 10

5.2公司组织结构 10

5.2.1股本及股东情况 10

5.3公司内部审计存在的不足之处 11

5.3.1案件回顾 11

5.3.2新华制药内部控制存在如下重大缺陷 11

5.4公司内部审计存在重大风险的原因分析 12

5.4.1企业风险管理意识淡薄 12

5.4.2应收账款联动系统缺失、部门之间缺乏沟通 12

5.4.3财务监督机制薄弱 12

5.4.4集团内部机构数据独立分割 12

5.5公司关于内部审计改进措施 12

6加强企业内部审计的措施和对策 14

6.1从会计核算角度加强企业内部审计 14

6.2从公司管理角度加强企业内部审计 14

6.3员工的角度改进措施 15

结 论 16

致 谢 17

参考文献 18

1 绪论

• 1. 研究背景

随着我国经济水平的发展，在国家鼓励多渠道就业的时代背景下， 更多的人选择了创业这条道路，但是想要经营好一家公司并非难事，尤其在公司刚起步的时候更是艰难。内部控制对于公司的发展而言尤为重要，在我国诸多的企业中，如何有效的内部控制一直是一个难题，而内部审计可以说是内部控制的核心内容，因此，本论文将从我国企业内部审计入手分析，希望能够找到我国当下企业内部审计存在的一些问题，并提出合理的建议。

• 1. 研究意义

该篇论文参考国内外多篇优秀文献，对我国企业内部审计存在问题进行研究。随着我国经济的快速发展，在改革开放的潮流中涌现出诸多大中小企业，其中大型企业及国企所占比重较小，中小企业占绝大部分。内部审计对于一个企业来说有着重大作用，尤其对于中小企业而言，有时内部审计工作的正确与否关乎企业的生存，与此同时，相比于大型企业完善的管理体系和会计核算体系，中小企业在管理结构、财务核算体系、会计基础的真实性、合法性和会计方法的一贯性程度较低，并且在中小企业的日常经营当中也容易犯一些低层次的错误，所以在中小企业内部审计过程中容易出现一系列的问题。与中小型企业不同的是，即便体制建设较为完备的大型企业，甚至是某些国企，在进行内部审计的过程中也会由于缺乏审计独立性、审计外包过程中出现贪污腐败等问题导致内部审计无法取得实际效果。

本论文将从企业财务核算、管理结构、员工素质等多方面分析我国企业在内部审计中存在的一些问题，具体分析新华制药股份有限公司企业内部审计存在的问题，针对具体存在的问题，综合考虑企业发展以及管理成本等因素提出可实施的措施完善企业内部审计体制，为我国企业的发展提供可参考的建议。